인투88 제도의 경제 물질 요구 인투88

개요

OECD의 글로벌 기본 침식 및 이익 변화의 결과 (“beps”) BEPS Action 5에 모델링 된 이니셔티브 및 EU 행동 강령 그룹 물질 요구 사항, 인투88 제도가 제정되었습니다the 국제 세금 협력 (경제 물질) 법, 2018(“ES Law”) 및 관련 규정 및 지침 메모 발행. Channel Islands 및 British Virgin Islands를 포함한 수많은 관할 구역에서 유사한 법률이 도입되었습니다.

ES 법에 따라 인투88 제도에 형성되거나 등록 된 특정 차량은 인투88 제도에 경제적 물질이 있어야합니다. 경제 물질을 보여주기위한 요구 사항은 주로“기본 침식 및 이익 변화”라고하는 것을 막기위한 것입니다.

어떤 엔티티가 영향을받을 것인가?

ES 법률은 다음 "관련 단체"에 적용됩니다 :

회사 (인투88 제도 통립 및 외국 회사 모두 인투88 제도에 등록);
유한 책임 회사 (“LLCs”) Cayman Islands에 등록; 및
제한 책임 파트너십 (“llps”) Cayman Islands에 등록되었습니다.

투자 자금은 관련 실체의 정의에서 구체적으로 제외되므로 ES 법의 범위 내에 있지 않습니다. “투자 기금”의 정의는 광범위하며 라이센스가 부여되거나 케이맨 제도 통화 당국에 등록되지 않은 것을 포함하여 광범위한 투자 기금이 포함됩니다.

ES 법률은“국내 기업”(ES 법에 정의 된대로)에는 적용되지 않습니다. 또한, 인투88 제도 외부의 세금 거주자 인 단체는 경제 물질 요구 사항을 준수 할 필요가 없지만 세금 거주에 대한 만족스러운 증거를 제공해야합니다.

어떤 활동이 적용됩니까?

ES 법에 따른 관련 단체는“관련 활동”을 수행하는 경우 경제 물질 테스트를 충족해야합니다. 관련 활동에는 다음 유형의 비즈니스가 포함됩니다.뱅킹, 펀드 관리, 보험, 지적 재산, 운송 (쾌락 요트 제외), 금융 및 임대, 본사, 지주 회사and유통 및 서비스 센터.

타이밍

ES 법에 따른 관련 실체는 경제 물질 테스트를 충족해야합니다 (“es test”)) :

2019 년 1 월 1 일 이전에 존재하는 관련 단체의 경우-2019 년 7 월 1 일;
2019 년 1 월 1 일 또는 이후에 설립 된 관련 단체의 경우- 관련 엔티티가 관련 활동을 시작한 날짜부터.

세금 정보 기관에 등록해야합니다 (“Tia”) 2020 년 9 월까지 2019 년에 시작된 회계 연도 말 후 12 개월 이내에 소득 및 지출에 대한 규정 된 정보가 포함 된 보고서를 제출합니다. 실제로 2019 년 1 월 1 일에 시작하는 회계 연도가있는 단체가 2020 년 12 월 31 일까지 보고서를 제출해야 함을 의미합니다..

경제 물질 테스트

ES 테스트는 관련 활동과 관련하여 관련 엔터티가 충족 할 수 있습니다.

전도핵심 소득 창출 활동(“ciga”) Cayman Islands;
존재적절한 방식으로 지시 및 관리인투88 제도에서; 그리고
적절한 지출, 신체적 존재 및 직원 또는 기타 직원인투88 제도에서.

또는 관련 엔티티가 아웃소싱 활동을 모니터링하고 제어 할 수 있고 이러한 활동이 인투88 제도에서 수행된다는 것을 입증 할 수 있다면 CIGA의 일부 또는 전부를 아웃소싱 할 수 있습니다..

Pure Equity Holding Company의 사업 및 고위험 지적 재산 사업과 같은 특정 관련 활동은 ES 법에 따라 특정 규칙과 지침을 적용 할 수 있습니다.

집행 및 처벌

ES 법에는 다음을 포함한 ES 테스트를 만족시키지 못한 것에 대한 처벌이 포함되어 있습니다.

불이행의 첫 번째 회계 기간 동안 $ 10,000 (US $ 12,195);의 페널티
후속 회계 기간에 $ 100,000 (US $ 121,951)의 페널티;
기업이 2 년 연속 ES 시험을 충족시키지 못한 경우, TIA는 ES 테스트를 충족시키기 위해 필요한 조치를 취하거나 Cayman Islands Entity의 해산에 대한 필수 조치를 취하도록 명령을 내리는 명령을받는 회사의 등록 기관에 ES 테스트를 충족시키지 못하는 실패에 대한 세부 사항을보고해야합니다.